В 2025 году государство вводит новые законы, которые коснутся большинства предпринимателей. Изменения произойдут в налоговом и трудовом законодательстве, правилах и порядке торговли на маркетплейсах
Главное
С 1 января 2025 года у предпринимателей на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей появится обязанность платить НДС.
НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале: по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня и вида доходов физического лица.
Ставка налога на прибыль для юрлиц на ОСНО вырастет до 25%.
Аккредитованные IT-компании с 2025 года будут платить налог на прибыль по ставке 5%.
Появятся льготы для компаний с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства»: в части превышения МРОТ они смогут применять ставку страховых взносов 7,6%.
Для владельцев отелей и других объектов временного размещения, включённых в специальный реестр, регионы смогут установить туристический налог.
Налоговые изменения с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. Это первые системные преобразования в Налоговом кодексе за последние 25 лет. Рассказываем, как будет работать УСН с НДС, дифференцированный НДФЛ и налог на прибыль 25%.
НДС на УСН
С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.
От НДС будут освобождены только ИП и юрлица с годовым доходом не более 60 млн рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов:
Доступный в 2024 году переходный режим, на котором действуют повышенные ставки — 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы», отменяется.
НДФЛ
С 1 января 2025 года начинает действовать новая прогрессивная шкала НДФЛ.
Налог на прибыль
С 2025 года увеличивается ставка налога на прибыль. Юрлица на ОСНО будут платить 25% от прибыли. При этом в федеральный бюджет будет перечисляться 8%, а в региональный — 17%. После 2030 года распределение изменится: на федеральный уровень придётся 7%, на региональный — 18%.
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
Компании из списка МСП с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут применять ставку страховых взносов 7,6% в части превышения МРОТ. Льгота не распространяется на компании в сфере производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также на металлургические предприятия.
Маркетплейсы и онлайн-торговля: новые правила игры
В 2025 году ожидаются перемены в работе электронных площадок, которые повлияют и на продавцов товаров, и на покупателей. Некоторые изменения находятся в процессе разработки, однако часть вступит в силу уже в январе 2025 года.
Изменения УСН для селлеров. В 2025 году будут отменены повышенные ставки: УСН «Доходы» — 8%, УСН «Доходы минус расходы» — 20%
Трудовое законодательство
Изменения в 2025 году для бизнеса затронут и трудовые отношения. Так, с 2025 года появится реестр работодателей (ч. 6 ст. 67 565-ФЗ). В него будут включать нанимателей, у которых обнаружили случаи нелегальной занятости. Ведением реестра займётся Роструд.
Изменения в трудовых договорах и коллективных соглашениях
Новые требования к охране труда
Электронные трудовые книжки
Изменения в порядке увольнения и выплаты компенсаций
Какие ещё изменения произойдут в законах для бизнеса с 2025 года:
Изменения в законодательстве о банкротстве
Новые требования к отчётности
Обновлены Правила взимания экологического сбора
Меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД
С 1 января 2025 года применяется новое Положение о классификации средств размещения
Установлен порядок предоставления владельцем социальной сети сведений о пользователе социальной сети по запросу Роскомнадзора, а также состав указанных сведений